El Servicio de Rentas Internas (En adelante “SRI”), mediante Resolución No. NAC-DGERCGC17-00000335, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 27 de 3 de julio de 2017, estableció la presentación del Anexos de Activos y Pasivos de Sociedades y Establecimientos Permanentes (En adelante “el Anexo”).

Resumen de la Resolución:

Contribuyentes Obligados a Presentar el Anexo

Están obligados a presentar el Anexo, los contribuyentes que tengan un total de activos o pasivos en el exterior que supere el valor de quinientos mil dólares de los Estados Unidos de América (USD. 500.000,00):

  • Las sociedades constituidas legalmente en el Ecuador:
  1. La persona jurídica
  2. La sociedad de hecho
  3. El fideicomiso mercantil
  4. El consorcio de empresas
  5. La compañía tenedora de acciones que consolide sus estados financieros con sus subsidiarias o afiliadas
  6. El fondo de inversión
  7. Cualquier entidad que, aunque carente de personería jurídica, constituya una unidad económica o un patrimonio independiente de los de sus miembros.
  • Los establecimientos permanentes en Ecuador de sociedades extranjeras no residentes.

¿Que debe Contener el Anexo?

  • Activos:
  1. Dinero en efectivo inversiones en instituciones financieras y otros depositarios en el Ecuador y el exterior
  2. Derechos representativos de capital en el Ecuador y el exterior
  3. Cuentas por cobrar en el Ecuador y el exterior
  4. Bienes muebles y construcciones en curso, en el Ecuador y el exterior
  5. Vehículos motorizados terrestres, naves y aeronaves, en el Ecuador y el exterior
  6. Derechos en el Ecuador y el exterior
  7. Bienes inmuebles en el Ecuador y el exterior
  8. Otros activos en el Ecuador y el exterior, tales como créditos tributarios de IVA; ISD; IR; etc.
  • Pasivos:

Deudas contraídas en el Ecuador y el exterior con:

  1. Instituciones Financieras
  2. IESS-BIESS
  3. Accionistas, partícipes o socios
  4. Dividendos
  5. Crédito a mutuo
  6. Transferencia Casa Matriz
  7. Otros
  • Los contribuyentes obligados deberán registrar dentro del Anexo los conceptos signados según la técnica contable, es decir, el valor neto en los libros en los formularios de declaración de Impuesto a la Renta en el Ecuador o de otros países.
  • Para el registro de pasivos se deberá considerar el saldo pendiente de pago al primero de enero del año al que corresponde la presentación del Anexo.

Presentación del Anexo

Los contribuyentes obligados deberán presentar el Anexo en el mismo formato establecido para la presentación de la declaración patrimonial de personas naturales.

El Anexo será presentado anualmente en el mes de mayo de acuerdo al noveno dígito de la cédula de identidad o RUC, en base a la siguiente tabla:

Noveno Dígito del RUC

Presentación

1

Hasta el 10 de mayo

2

Hasta el 12 de mayo

3

Hasta el 14 de mayo

4

Hasta el 16 de mayo

5

Hasta el 18 de mayo

6

Hasta el 20 de mayo

7

Hasta el 22 de mayo

8

Hasta el 24 de mayo

9

Hasta el 26 de mayo

0

Hasta el 28 de mayo

Para efectos de la aplicación de la presente Resolución se entenderá como partes relacionadas únicamente a aquellas que participen directa e indirectamente en la dirección, administración, control o capital de estos.

Para el año 2017 el Anexo, será presentado en el mes de septiembre en base a la siguiente tabla:

Noveno Dígito del RUC

Presentación

1

Hasta el 10 de septiembre

2

Hasta el 12 de septiembre

3

Hasta el 14 de septiembre

4

Hasta el 16 de septiembre

5

Hasta el 18 de septiembre

6

Hasta el 20 de septiembre

7

Hasta el 22 de septiembre

8

Hasta el 24 de septiembre

9

Hasta el 26 de septiembre

0

Hasta el 28 de septiembre

Contribuyentes no Obligados a Presentar el Anexo

  1. Las instituciones que conforman el sector público.
  2. Las empresas públicas
  3. Las personas jurídicas con capital mayoritariamente público
  4. Los patrimonios independientes constituidos por las instituciones del estado, siempre que estas sean las beneficiarias
  5. Los organismos internacionales reconocidos por el estado ecuatoriano
  6. Las instituciones que integran el sistema financiero nacional.
  7. Las compañías de seguros y reaseguros.

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