- Ley Orgánica para el Fomento Productivo y su Reglamento.
Las principales reformas que introdujo esta Ley son las siguientes:
- Cambios en los criterios para la reducción de tarifa de Impuesto a la Renta por Reinversión de Utilidades
La reducción de la tarifa de impuesto a la renta del 10% sobre el monto de utilidades reinvertidas, aplicará únicamente a:
- Sociedades exportadoras habituales;
- Sociedades que se dediquen a la producción de bienes, incluidas las del sector manufacturero, que posean 50% o más de componente nacional, y;
- Sociedades de turismo receptivo.
- Deducción adicional del 100% de gasto pagado a favor de todos los empleados por Pólizas de Seguros Individuales
De: Renta vitalicia, vida en grupo salud, asistencia médica, accidentes personales, accidentes de riesgos del trabajo, de seguros accidentes de tránsito y las comisiones de intermediación de esos seguros y medicina prepagada.
- Se reduce a 0% la tarifa Ad-Valorem de Impuesto a los Consumos Especiales
Sobre cocinas y cocinetas a gas
- Exoneración de Impuesto a la Salida de Divisas
En operaciones de financiamiento de Capital e Intereses de créditos con Instituciones Financieras Internacionales y/o Entidades no Financieras especializadas, que tengan plazo igual o mayor a 360 días, destinados a financiamiento de microcrédito o inversiones productivas.
- Exoneración del Impuesto a la Renta y Anticipo para sectores priorizados, sujeto a la generación de empleo neto
- En zonas urbanas de Quito y Guayaquil, 8 años;
- En zonas no urbanas de Quito y Guayaquil, 12 años;
- En sectores fronterizos, 15 años, siempre que la inversión se realice en un período de 24 meses contados desde la publicación de la Ley.
- Exoneración del Impuesto a la Renta y Anticipo sujeto a la generación de empleo neto
- Para industrias básicas en todo el país por 15 años
- Para sectores fronterizos por 20 años, siempre que la inversión se realice en un período de 24 meses contados desde la publicación de la Ley.
- No aplica exoneración del Impuesto a la Renta de Dividendos
- Sí el beneficiario efectivo es una persona natural residente en Ecuador y
- Sí la sociedad que distribuye el dividendo no cumple con el deber de informar sobre sus beneficiarios efectivos.
- Anticipo de Impuesto a la Renta
Se elimina la determinación de Impuesto a la Renta Mínimo cuando los pagos parciales realizados por anticipos durante el ejercicio fiscal son mayores que el Impuesto a la Renta Causado al cierre del período. Los montos cancelados en exceso podrán considerarse crédito tributario para los contribuyentes.
- Con respecto al IVA, se establecen las siguientes reformas
IVA en Compras: Uso del crédito tributario de IVA en compras locales e importaciones hasta dentro de 5 años desde la fecha de pago.
Retenciones: Devolución o compensación del crédito tributario de retenciones de IVA hasta dentro de 5 años desde la fecha de pago.
Impuesto a la Salida de Divisas (ISD): Se elimina a la compensación como base imponible.
- Reglamento a la Ley de Reactivación de la Economía y Fortalecimiento de la Dolarización
Principales reformas:
- Se considerarán transacciones inexistentes cuando el Servicio de Rentas Internas (SRI) detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes de venta sin que se haya realizado la transferencia del bien o la prestación del servicio, sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir los bienes. Así mismo, los contribuyentes que no logren ser ubicados, se presumirá la inexistencia de dichas operaciones.
- Respecto al cálculo del Anticipo de Impuesto a la Renta, se excluye de los rubros de activos, costos y gastos, los montos referidos a la adquisición de nuevos activos productivos que permitan ampliar la capacidad productiva futura y generar mayor nivel de producción de bienes y servicios. El mero cambio de activos productivos que ya se encuentran en funcionamiento, no implica inversión nueva.
- Se permite la generación de un activo por impuesto diferido a partir de 2018 por gasto no deducible correspondiente a la provisión por jubilación patronal y desahucio, el cual podrá ser utilizado únicamente al momento del pago de dichos conceptos.
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