En los últimos tiempos, en el mundo han surgido grandes escándalos relacionados por Fraude y Corrupción. Estos delitos son de alto impacto, pues no sólo tiene afectación en países desarrollados sino también en países en proceso de desarrollo. En la actualidad, el Fraude y Corrupción no sólo hace referencia a las actividades relacionadas con el enriquecimiento ilícito y narcotráfico, sino que también proviene de actividades ilícitas como extorsión, secuestro, tráfico de migrantes, trata de personas, y tráfico de armas, entre otras.
En tal sentido, el Contador Público Independiente debe tener escepticismo profesional, cuando se establecen las relaciones comerciales y en el momento de revisar las transacciones entre partes relacionadas, sobre todo si parecen tener un sentido comercial cuestionable desde el punto de vista del negocio.
Las entidades e individuos corruptos deben darse cuenta de que la contabilidad constituye una barrera contra la corrupción. Sobre todo, cada contador como individuo debe asegurarse de que su propia conducta refleje un compromiso firme con la verdad y la honestidad en los informes financieros.
Auditoría Forense
Junto con el papel del contador aparece la auditoría forense como una ayuda a la contaduría para la investigación, detección y prevención de crímenes económicos y financieros como el lavado de activos y de dinero.
La auditoría forense puede ser entendida como una auditoría especializada en descubrir, divulgar y “atestar” sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas. La auditoría forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales.
Una auditoría forense es la actividad de un equipo multidisciplinario donde intervienen contadores, auditores, abogados, investigadores, grafos técnicos, informáticos, entre otros, pues, en atención al tipo de empresa, sus dimensiones y diversidad de operaciones, se puede requerir la participación de otros especialistas como ingenieros de sistemas, agrónomos, forestales, metalúrgicos, químicos, etc. que de la mano y bajo la conducción del auditor forense realizan la investigación.
Que Investiga la Auditoría Forense
- Crímenes Fiscales: consisten en defraudar al estado, eludiendo el pago de cualquier impuesto, disfrutando de beneficios inmerecidos, y otras conductas.
- Crímenes corporativos y fraudes: Estas investigaciones se relacionan con fraude contable y corporativo ante la presentación de información financiera fraudulenta por manipulación intencional, fraudes empresariales,falsificación, lavado de activos y pérdidas económicas en los negocios.
- Discrepancia entre socios y accionistas: Esta investigación trata cuando hay desigualdad o descontento por parte de los socios y accionista cuando se sospecha que alguno está actuando de forma incorrecta.
- Financiamiento del terrorismo: La auditoría forense investiga cuando hay indicios de que alguna entidad este proporcionando apoyo financiero a terroristas u organizaciones terroristas a fin de permitirles realizar actos de terrorismo.
- Corrupción administrativa: El uso del término corrupción es relativamente nuevo. La palabra corrupción en su actual sentido social y legal, es laacción humana que viola las normas legales y los principios de la ética. La corrupción administrativa seria entonces el genérico de los delitos que se cometen en el ejercicio de un cargo público o privado.
Acerca de EsRoBross – TIAG International
EsRoBross es una Firma de servicios profesionales en las áreas de auditoría, impuestos y asesoramiento a empresas de capital privado, empresas públicas globales, empresarios, personas de alto patrimonio neto y organizaciones sin fines de lucro. EsRoBross es miembro de TIAG International. Durante más de 17 años, EsRoBross ha recomendado estrategias que dan a nuestros clientes una ventaja competitiva. Nuestra propuesta de valor es ofrecer a los clientes un modelo operativo práctico, con profesionales altamente involucrados en la prestación de servicios al cliente. Por favor visite nuestro sitio web para nuestra lista completa de servicios: www.esrobross.com.ec
Importante: Este TOP Memo, no es ni podrá ser usado como asesoría u opinión, en vista de que solo se trata de un documento informativo.
Mi aporte de hoy: Henry Escalante – EsRoBross – TIAG International
No dude en ponerse en contacto conmigo por correo electrónico o por teléfono y estaré encantado de responder cualquier pregunta o inquietud que pueda tener.